Налоговый вычет за эко. Заявка на получение социального налогового вычета Эко на нагорной возврат налога

Экстракорпоральное оплодотворение в последние время стало широко популярным и эффективным методом оплодотворения среди пар, которые не могут самостоятельно забеременеть. Многие из них считают, что это очень дорого и бесполезно, но стоит немного разобраться и все не так уж страшно, как Вы себе это представляли. Так как эта процедура достаточно дорогостоящая, то государство предусмотрело налоговый вычет на ЭКО. Это такой вычет, который оформляется достаточно быстро и не сложно, при этом, чётко следует знать и собрать документы о проводимом лечении в органы налогообложения. Поэтому давайте разберём как его оформить, какие нужны для этого документы, сколько денег можно возместить и всё, что его относится.

Налоговый вычет - это возмещение НДФЛ, который налогоплательщик выплатил на протяжении текущего года или лишение уплаты его до конца текущего года. Социальный вычет на процедуру экстракорпорального оплодотворения осуществляется лишь при наличии социальной налоговой ставки в объеме 13%, так как она является стандартной налоговой ставкой. Он вычисляется из расчёта фактических расходов и размер его не должен превышать 12 тысяч рублей в определённый период, который соответствует одному календарному году, и называется налоговым. Если сумма, затраченная на определённое лечение, значительно превышает лимит, то тогда на следующий год она не рассматривается. Следовательно, максимальная сумма, которую государство может вернуть – 15600 рублей за один год. Но, несмотря на все это, Правительство РФ в 2001году издало Постановление, где было утверждён реестр некоторых разновидностей лечения, относящихся к дорогостоящим, что все граждане России имеют полное право на вычет налогов из всей суммы, использованной на лечение. К таким видам лечения относится и ЭКО, то есть лечение бесплодия. Также это постановление включает в себя список лекарств, которые назначаются врачом – репродуктологом для проведения протокола ЭКО непосредственно налогоплательщику или его супругу \ супруге приобретённые за личные средства, при этом размер их стоимости учитывается во время определения общей суммы налогового вычета.

Итак, налоговый вычет при ЭКО можно возместить только тем лицам, предоставившим все документы и чеки о проведённом курсе лечения, в частности процедуры оплодотворения и чеки о родовой деятельности, а также выплаты налога с основного места работы одного из пары в год, когда проводилось лечение. Что касается сроков выплаты денежной компенсации на ЭКО, то следует помнить о времени, которое предоставляется – это три года. В течении этого времени нужно подать документы и определённая сумма будет Вам возмещена, но не позднее трёх лет, так как по законодательству России никто не будет Вам делать налоговый вычет. За проведённую процедуру искусственного оплодотворения в Российской Федерации предусмотрен возврат 13% от суммы, которая была потрачена налогоплательщиком на протяжении текущего года. ЭКО относится к второй категории по оплате, а обследование и консультации специалистов к первой.

Налоговый вычет: ЭКО документы, необходимые для его получения. Прежде всего, это наличие чеков, которыми оплачивалось обследование, лечение, диагностика, сама процедура оплодотворения и роды, а также в органы налогообложения необходимо подать копии всех документов, которые заверяются от руки и заключенные перед процедурой договоры с медучреждением также являются необходимыми документами для вычета налогов. Клиника, в которой проводилось оплодотворение, обязана выдать Вам оригинал справки с указание суммы, которая была потрачена на лечение. В этой справке также обязательно должен быть указан код – один или два, которые свидетельствуют о категории лечение, проводимого Вам - дорогостоящее оно или обычное, а также все ксерокопии лицензий учреждения, где проходила процедура оплодотворения. Еще одним важным документов является справка от работодателя формы 2 –НДФЛ и ксерокопия паспорта с пропиской. После сбора всех вышеуказанных документов Вы можете смело идти в налоговую инспекцию для определения налогового вычета на ЭКО. В течении трёх месяцев Ваши документы будут рассмотрены и если возникнут какие-либо вопросы, то Вам сообщать. При сборе всего пакета документов через три месяца на Ваш счёт поступят деньги за проведённую процедуру ЭКО.

Как определить возврат налога при эко?

Определяется налоговый вычет при ЭКО, документы, которые должны быть:

• ксерокопия паспорта и кода идентификационного
• заверенные копии договоров с лечебным учреждением, где проводилось оплодотворение
• копия всех лицензий клиники на проведение этой процедуры
• справка об оплате медицинских услуг с соответствующим колом, которую Вам выдаст клиника при ее запросе
• заявление на возврат денег после ЭКО в налоговой инспекции.

Чтобы вернуть деньги, потраченные на медикаменты, нужно также подать соответствующие документы:

• справка о доходах плательщика по месту работы в бухгалтерии
• форма 2 НДФЛ, которую можно взять в налоговой инспекции
• копия Ваших документов: паспорт с постоянной пропиской и код
• копии всех чеков, которые Вы потратили за предыдущий год
• копия рецептов специальной формы 107/у, которая имеется у всех врачей с обозначением «для налоговой».

Возврат налога при ЭКО может быть проведён не только человеком, который лично проходил лечение, а и его супругом или супругой, родителями и детьми.

КОГДА ВЫПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЭКО: документы, порядок оформления

Налоговый вычет выплачивается только в случае, если:

• лечение проводилось только в тех лечебных учреждениях, которые имеют лицензию на проведение медицинской деятельности, которая выдана законодательством РФ
• лечение, проведенное Вам, входит в перечень медицинских услуг, которые утверждены РФ.

Экстракорпоральное оплодотворение входит в перечень таких услуг как дорогостоящее лечение и включает в себя культивирование и подсадку эмбрионов, а вот лечение и медикаменты, которые использовались для этой процедуры, будут решаться индивидуально только учреждением, оказывающим эти услуги.

Возврат НДФЛ при ЭКО может получить один из супругов или можно разделить налоговый вычет на двоих, для этого следует в клинике ЭКО дать запрос на две справки, содержащие по 50% расходов. При этом существует вероятность получения вычета НДФЛ за год, уплаченный плательщиком, однако, перенести на следующий год невозможно.

Налоговый вычет – ЭКО является дорогостоящей процедурой, которая увеличивает шансы на рождение ребенка всем бездетным парам. Государство РФ предусмотрело налоговый вычет на проведение экстракорпорального оплодотворения в общей сумме 13% от той, которая была потрачена на лечение на протяжении одного года, при одном условии, что доход плательщика налогов, который оплачивает процедуру, на протяжении года превышает затраченную сумму. Здесь учитывается также доход, который не должен быть меньше суммы, которую израсходовали на лечение, так как разница практически сгорает. В такой ситуации следует разделить налоговый вычет на обоих супругов, при это получить большую сумму компенсации за процедуру.

Итак, для получения налогового вычета необходимо строго в определенном порядке собрать и подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля текущего года, который следует за истекшим налоговым периодом, в котором и была проведена процедура ЭКО. Для этого следует подать налоговую декларацию с указанием всех доходов в течении года, налоги на них с предоставлением заявления на вычет для экстракорпорального оплодотворения, справка о доходах, договор на лечения в клинике, имеющей соответствующую лицензию, справка об оплате услуг в медучреждении, документы, подтверждающие факт оплаты лечения и полис или договор со страховой компанией и ждать очередь на ЭКО .

Сейчас появилась уникальная возможность провести полностью бесплатное ЭКО, если Вы гражданин России, имеете полис ОМС, регулярно платите налоги, имеете установленное и пролеченное бесплодие, которое не приносило наступление желанной беременности, тогда это Ваш шанс на исполнение Вашей мечты – быть счастливыми родителями. Регистрируйтесь на нашем сайте и подавайте заявку на бесплатную процедуру ЭКО. После подачи заявки Комиссия рассмотрит документы, и если у Вас нет никаких противопоказаний, то Вы станете счастливым обладателем квоты на проведение бесплатное экстракорпоральное оплодотворение. Не упускайте свой шанс, так как это может быть последняя Ваша возможность забеременеть. Ждём Вас!

Налоговый вычет

Лечение бесплодия зачастую обходится довольно дорого. Деньги на ЭКО требуются немалые, но существует хороший способ немного сэкономить, вернув часть потраченных средств. Поговорим о том, как оформить налоговый вычет по расходам на ЭКО.

Многие наши пациенты интересуются тем, как вернуть деньги за ЭКО. Эта процедура относится к дорогостоящим медицинским услугам, поэтому за нее можно вернуть 13% налогового вычета.

Учитывая, сколько денег нужно на ЭКО, сумма может оказаться весьма ощутимой. За каждые потраченные 100 тысяч рублей вам вернут 13 тысяч рублей.

Сколько денег на ЭКО можно вернуть, зависит от общей потраченной суммы. Иногда размер выплат может достигать несколько десятков тысяч рублей.

Для возврата денег сначала нужно обратиться в федеральную налоговую службу по месту регистрации (по прописке), там же подать декларацию за прошедший год, в котором Вы понесли расходы на лечение.

Форму декларации Вы можете получить непосредственно в налоговой службе.

Вместе с декларацией в налоговую службу для получения социального вычета по услугам за лечение (в данном случае за ЭКО) Вы подаёте следующие документы:

1. письменное заявление на предоставление вычетов;
2. справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (выдается лечебным учреждением);
3. платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению (кассовые чеки, квитанции);
4. копию договора налогоплательщика с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения;
5. копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;
6. копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;
7. справку о доходах о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц формы 2-НДФЛ (выдается бухгалтерией работодателя);
8. копия паспорта;
9. копия ИНН.

Итак, для получения налогового вычета и предоставления в налоговую службу Вы должны взять в «ВитроКлиник»:

1. Справку об оплате медицинских услуг;
2. Копию лицензии на осуществление медицинской деятельности, заверенную подписью руководителя клиники и печатью.
3. Договор на лечение.

Для получения Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации Пациенту необходимо предоставить в Клинику следующие документы:

1. Если услуги оказаны непосредственно налогоплательщику:

• Копия паспорта (первый разворот);

2. Если услуги оказаны супруге/супругу налогоплательщика:

• Заявление на предоставление Справки об оплаченных медицинских услугах;
• Копия паспортов обоих супругов (первый разворот);
• Копия Свидетельства о присвоении ИНН (в случае его отсутствия, указывается только ИНН);
• Копия свидетельства о браке;
• Копия чеков (в случае их наличия).

Справка об оплаченных медицинских услугах изготавливается в течение 14 дней со дня подачи Заявления и предоставления полного комплекта документов. По истечении указанного срока Вам необходимо перезвонить в Клинику и уведомить о дате Вашего приезда.

Не прошло и двух лет, как я сдала документы на получение налогового вычета за ЭКО и контракт с роддомом.
Я ооочень долго решалась, ибо все, что связано с бухгалтерией и бюрократией, кажется настолько сложным, что проще вообще не ввязываться. Но все оказалось совсем не страшно!
Готова делиться опытом! Надеюсь, кому-нибудь пригодится.

Итак, налог можно вернуть при условии , что:
1. вы сохранили договоры и чеки за лечение / ЭКО / роды
2. вы или муж платили налоги с официальной зарплаты в том году, в котором на медицину были потрачены деньги. Возврат можно сделать не только за собственное лечение, но и за лечение супруга или детей.
3. с года, в котором совершались траты, прошло не более 3 лет . То есть сейчас, в 2014, можно вернуть только за 2011-й и позже, а за 2010-й уже поздно. В 2015-м году можно будет вернуть налоги самое давнее за 2012-й, и так далее.

Сумма возврата:
Вернуть можно 13% от потраченных на лечение денег в течение каждого календарного года.

В законе есть несколько условий / ограничений относительно суммы возврата:
1. Возвращают сумму не больше, чем было уплачено налога. Очевидно.
То есть, условно, если в каком-то году вы заплатили 10т.р. 13%-го налога, а 13% от вашего лечения составляют 100т.р., то вернут только 10т.р.

2. Расходы на лечение делятся на две категории: дорогостоящее (код 2) и обычное (код 1).
- Если вы тратили деньги на дорогостоящее лечение, вернуть можно 13% с полной суммы.
- Если вы тратили деньги на обычное лечение, то тут установлен лимит 120.000р. То есть, если на обычное лечение потрачено меньше 120т.р., вернут 13% от вашей суммы. Если потрачено больше 120т.р., то вернут 13% от 120.000, то есть 15.600р, не больше.

ЭКО относится к дорогостоящему лечению, а всякие врачи-анализы-ведение беременности и контракт на роды - к обычному. На всякий случай проговаривайте с клиникой, какой именно код они вам укажут. Теоретически, почему бы и родам не быть дорогостоящим лечением.

Пример : на ЭКО в течение ОДНОГО года ушло 500т.р., в справке код 2, на анализы инвитро 30т.р., на роды 200т.р. - в справке код 1
С ЭКО можно вернуть 500*13%=65т.р тк это дорогостоящее лечение, с остального - только 120*13%=15.6 т.р., тк это обычное лечение - итого 80.5 т.р.
Если внезапно роддом согласится обозначить роды дорогостоящим лечением (код 2), то вернуть можно будет налог с полной суммы, то есть (500+200+30)*13% = 94.9 т.р. Если по справке от работодателя вы заплатили налогов не меньше этой суммы, то все ок.

Теперь про бумажки .
1). Первое и главное, что должно быть на руках - это ЧЕКИ на потраченные суммы. Если какие-то чеки потеряны, то сразу считайте, как будто вы этого не тратили. В налоговую сдаются заверенные от руки копии.
2). договоры с мед. учреждениями, которые обычно заключаются до оплаты и получения услуг. В налоговую также идут только заверенные копии всех страниц.
3). Стандартная справка 2-НДФЛ от работодателя за каждый год, за который запрашивается вычет налога - сдается оригинал.

Дальше нужно разобрать чеки по годам и по мед.учреждениям, посчитать сумму трат в каждом из них, связаться с бухгалтериями и запросить "документы для возврата налога" - обычно они в курсе, и сами скажут, что делать.
Итак, от каждого мед.учреждения нужно получить:

4). Справку о сумме, потраченной вами на лечение в этом учреждении (сдаете оригинал ). В этой справке будет указан код лечения - дорогостоящее или обычное.
5). Копию лицензии.

Так, Сеченовка попросила привезти оригиналы чеков, оставить их им (!) и забрать заполненную от руки справку через неделю (через две недели ничего не было готово, телефон у них не работает, заполняли при муже). Арт-ЭКО были готовы выдать справку на полную сумму трат без предоставления чеков (у них все записано), но у меня были потеряны несколько чеков, так что я попросила справку на меньшую сумму, все сделали. Инвитро попросили прислать им по мейлу копии чеков, а готовые доки я получила в их ближайшем отделении.

6). Копию паспорта - основная страница и прописка.

Собственно, на этом все документы и готовы. Осталось заполнить на их основании
7). налоговую декларацию.

Для заполнения декларации за каждый год существуют программы, но скажу честно - эту часть работы я собиралась доверить оплаченным профессионалам, чтобы не заморачиваться, ничего не качать и ни с каким софтом не разбираться.
Обзвонила несколько контор, которые этим занимаются за 600-800 рублей, а в итоге заполнила все сама элементарно на сайте http://verni-nalog.ru . Там заполнение декларации идет в формате анкеты, просто отвечаешь на вопросы. Абсолютно каждый шаг разжеван для распоследней кормящей домохозяйки (типа меня), можно прерваться в любой момент и вернуться к заполнению позже, изменения сохраняются. В конце платишь 200 рублей (что смешно) и получаешь заполненную декларацию в нужном виде, с подробными инструкциями для подготовки комплекта документов для налоговой.

И самое последнее - приехать в саму налоговую и сдать собранные документы.
Я ожидала очереди в душных коридорах и была приятно удивлена. Пустая просторная комната, диваны, игровой уголок для ребенка (!!!), электронная очередь, пусто. Я и 10 минут не просидела, как вызвали к окошку сдать доки. Сами документы принимают быстро, типа как в визовом центре. После сдачи их будут 3 месяца проверять - раньше сказали даже не чесаться. Если к документам будут какие-то вопросы, инспектор вызовет, нужно будет приехать еще раз и внести поправки. Если вопросов нет, то деньги переведут через еще 1 месяц, то есть через 4 месяца после сдачи.

Спрашивайте, что еще рассказать? :)

Upd: Рассматривать документы действительно стали примерно через 2.5 месяца, мне позвонила инспектор за уточнениями: меня не нашли в какой-то базе и попросили сканы документов от моей бухгалтерии рабочей. Бухгалтерия сканы прислала, я их переправила в налоговую, и в течение месяца возвраты уже были на моей карте!!!

Вопрос: Поясните, пожалуйста, порядок предоставления социального налогового вычета. В 2009 и 2010 гг. мне проводилось дорогостоящее лечение методом ЭКО, при этом для его осуществления приобретались медицинские препараты, стоимость которых составляла порядка 40-50 тыс. в каждом налоговом периоде. Одновременно я оплачивала свое обучение, стоимость которого 90 тыс. в год. Клиники, в которых я проходила лечение, выдают справку с кодом 2 (дорогостоящее лечение) только в части услуг, а не стоимости медикаментов, т.к. они не занимаются реализацией лекарств. Вследствие чего налоговый орган не учитывает стоимость медикаментов в составе расходов на ЭКО, а учитывает их как приобретение лекарственных средств, расходы на которые нормированы (не более 120 тыс. на лечение и обучение). Насколько верен такой подход, ведь ЭКО невозможно без приобретения этих мед. препаратов? Какие документы необходимо предоставить налоговому органу, чтобы расходы на данные препараты были учтены в составе расходов на дорогостоящее лечение?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 24.01.2011 по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях; в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При этом, в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством Российской Федерации.

Перечень медицинских услуг, а также Перечень лекарственных средств утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Постановление N 201).

В соответствии с Постановлением N 201 в Перечне дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, под пунктом 27 значится лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Согласно пункту 2 статьи 219 Кодекса социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 данной статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 219 Кодекса (за исключением расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 данной статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде нескольких видов расходов, указанных в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в данном пункте.

Таким образом, налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение, в частности, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов. Также налогоплательщик вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

При этом сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13 процентов. Перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды Кодексом не предусмотрен.

По вопросу возможности включения расходов по приобретению медицинских препаратов, необходимых для лечения бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, в данный дорогостоящий вид лечения, следует обращаться в Минздравсоцразвития России.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 31 мая 2011 г. N 03-04-05/7-388

Обзор документа

При определении размера налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке НДФЛ 13%, налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, связанных с оплатой лечения и обучения. Так, по дорогостоящим видам лечения в российских медучреждениях сумма вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Правительством РФ утверждены перечни медуслуг и дорогостоящих видов лечения в российских медучреждениях, лекарств, суммы оплаты которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы указанного вычета (постановление от 19 марта 2001 г. N 201). Лечение бесплодия методом ЭКО, культивирования и внутриматочного введения эмбриона включено в соответствующий перечень.

Соответственно, налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде лечение бесплодия методом ЭКО, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета. Одновременно он вправе в этом же налоговом периоде получить вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде.

При этом сумма примененного вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%. Налоговое законодательство не предусматривает перенос остатка неиспользованного вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды.

Социальный вычет предоставляется при получении лечения, медицинских услуг и приобретении медикаментов. Льгота предоставляется в форме снижения облагаемой НДФЛ базы доходов на сумму произведенных затрат. Имеются требования по документальному оформлению и перечню получаемых услуг. В статье расскажем про налоговый вычет за ЭКО, укажем необходимые для оформления документы в 2019 году.

Кто имеет возможность претендовать на получение льготы

Законодательство содержит требования к условиям, при соблюдении которых возникает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ и лицам, имеющим право использовать льготу при реализации программы ЭКО.

Законодательные нормы для получения льготы

Возможность получения вычета при прохождении лечения и покупки медикаментозных средств установлена ст. 219 НК РФ. Лечение производится в соответствии с назначением врача с учетом особенностей. Услуги, медикаменты, при получении лицом и оплате которых производится возврат налога, должны соответствовать перечням Правительства с указанием отдельными списками:

• Разрешенной услуги – получаемого вида лечения.
• Лечения, отнесенного к дорогостоящей форме (см. → ).
• Виды медикаментов, если в процессе лечения требуется покупка препаратов по рецептам врача, но за личные средства лица. В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.

Перечни утверждены Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 в редакции, актуальной на день использования данных. Согласно п. 27 соответствующего Перечня лечение методом ЭКО относится к дорогостоящему виду. При оформлении справки необходимо указывать код «2», свидетельствующий о принадлежности к категории (см. → )

Составляющие лечения для предоставления льготы

В целях применения социального вычета рассматриваются лечение обычной формы, при котором лимит льготы ограничивается в пределах 120 000 рублей ежегодно и дорогостоящего типа, сумма которого включается в полном размере вне зависимости от ограничения.

Стоимость лечения методом ЭКО используется для вычета в размере произведенных затрат, ограниченных величиной начисленного за год заработка. В сумму затрат включается цена договора и величина расходов покупки лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО.

Пример включения всех расходов в величину вычета

Гражданка В. заключила договор на применение метода ЭКО в 2015 году. Стоимость лечения составила 228 000 рублей. Дополнительно к лечению потребовалось приобрести лекарства на сумму 32 000 рублей. Сумма дохода В. в 2015 году составила 380 тысяч рублей, другие вычеты не предоставлялись, сумма налога 49 400 рублей. После заявления вычета в ИФНС:

1. Производится проверка документов и определение величины вычета: В = 228 000 + 32 000 = 260 000 рублей;
2. Осуществляется расчет суммы налога, положенного к уплате: (380 000 – 260 000) х 13% = 15 600 рублей.
3. Определяется сумма налога, подлежащего возврату: Н = 49 400 – 15 600 = 33 800 рублей.
4. Вывод: В. имеет право вернуть по заявлению переплаченный налог в размере 33 800 рублей.

Обязательные формы документов для подтверждения льготы

Перечень документов, представляемый в ИФНС одинаков при подаче в качестве приложения к декларации либо при оформлении уведомления.

Получение вычета по месту трудоустройства

Лицо имеет право получить вычет по месту трудоустройства на основании уведомления из ИФНС в году осуществления расходов при получении доходов или в Инспекции по истечении года. Особенности получения вычета у работодателя:

• Льгота предоставляется при удержании налога в момент начисления дохода.
• До подачи заявления в бухгалтерию предприятия потребуется получить в ИФНС уведомление, разрешающее применить льготу.
• Выдача уведомления производится при подтверждении прохождения лечения и покупки медикаментов.
• Льгота предоставляется в заявительном порядке.
• Остаток суммы, положенной к вычету в начале года до получения уведомления, подлежит возврату в ИФНС.

Получить вычет можно только в году осуществления расходов. На более поздний период остаток неиспользованной суммы не переносится.

Возврат налога через налоговую инспекцию

Представление документов производится в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Для получения вычета в ИФНС:

• Представляется отчетность формы 3-НДФЛ в году, следующем по завершению периода проведения лечения. При подаче учитывается срок исковой давности по финансовым претензиям. Читайте также статью: → “ ».
• Представляются заверенные копии документов.
• Производится камеральная проверка, на проведение которой законодательством отводится 3 месяца.
• Предусмотрены различные способы направления документов: лично, через доверенное лицо, путем отправки заказной корреспонденции или при использовании сайта государственных услуг.

Выдача переплаченного налога осуществляется на основании заявления. В документе указывают данные личного счета лица. Срок подачи заявления – одновременно с декларацией или в течение 3 лет после окончания камеральной проверки. Получить переплаченный налог можно после прохождения проверки в течение месяца. Общий срок от подачи декларации, документов и заявления составляет 4 месяца.

Способы получения переплаченного налога

Лицу, претендующему на льготу, предоставляется возможность обратиться для снижения облагаемой базы по налогу в ИФНС или к работодателю после получения уведомления. В любом варианте получения льготы требуется представление документов на проверку в ИФНС.

Применение нескольких вычетов одновременно

Наряду с вычетом на лечение разрешено применить другие виды льгот. Каждый из вычетов предоставляется согласно самостоятельных условий по ограничению предельной суммы дохода или вычета. Одновременно используют стандартные, имущественные, другие виды социального вычета.

Пример совмещения льгот

Гражданка К. получила облагаемый заработок в 2016 году в размере 250 000 рублей. На предприятии К. предоставляют в сумме 1 400 рублей ежемесячно, сумма удержанного НДФЛ составила 30 316 рублей. В 2016 году К. провела лечение по методу ЭКО, цена которого составила 350 000 рублей. После подачи К. документов в ИФНС:

1. Определяется соответствие документов требованиям;
2. Применяется вычет к полученному заработку: В = (250 000 – 16 800) – 350 000 = (116 800) рублей;
3. Определяется сумма НДФЛ к возврату с учетом примененной предприятием льготы: 30 316 рублей.
4. Вывод: в связи с превышением суммы вычета над величиной дохода НДФЛ подлежит возврату в полном размере удержанного налога.

Причины отказа в предоставлении налоговой льготы

Нарушение порядка представления документов, состава форм приводят к отказу в получении льготы. При подготовке документов могут быть допущены ошибки, не позволяющие получить вычет:

• Отсутствие справки об оплате лечения. Документ составляется на бланке со штампом медицинского учреждения с заверением круглой печатью организации и пометкой «для налоговой инспекции».
• Несоответствие сведений получателя лечения и лица, внесенного в договор, платежные документы, справки, рецепты.
• Заявление о вычете в периоде, не соответствующем году осуществления расходов.

Лицо, не прошедшее проверку, получает уведомление об отказе в письменной форме. Отсутствие уведомления свидетельствует об успешно пройденном контроле.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Предоставляется ли вычет лицам, получившим лечение методом ЭКО, если оплата произведена работодателем или средствами, полученными в кредит?

Право на вычет отсутствует при внесении платы денежными средствами несобственного происхождения. Кредитование к исключениям не относится, поскольку ссудополучатель лично заключает договор и производит возврат сумм банку.

Вопрос №2. Можно ли включать в вычет сумму приобретения лекарств для ЭКО по направлению врача, если покупка была осуществлена дальним родственником?

Предъявить для получения льготы можно только стоимость препаратов, оплаченных лично или супругом. Если оплата произведена третьим лицом, право возникает при оформлении доверенности на покупку, удостоверенной нотариально.

Вопрос №3. Можно ли в более позднем времени получить у лечебного заведения рецепт формы № 107-1/у для закупки лекарственных средств?

Получить рецепт с пометкой для налоговой инспекции можно в заведении в течение 3 лет после закупки на основании данных медицинской карты. При первоначальной выписке рецепта один выдается пациенту, второй экземпляр сохраняется в карте.

Вопрос №4. Как документально подтвердить вычет на супруга лица, проходившего лечение по методу ЭКО?

В договор на предоставление услуги необходимо включить одновременно обоих супругов. Справка о лечении, составляемая по факту, должна содержать данные мужа. Допускается деление размера затрат на обоих супругов, о чем необходимо дополнительно уведомить ИФНС путем подачи заявления. О порядке деления можно узнать в учреждении.

Вопрос №5. Можно ли перенести часть расходов на вычет другого периода?

Возможно при фактическом частичном получении лечения в другом календарном году и осуществления оплаты.