Новые правила уплаты ндс в году.

Н аиболее масштабные изменения внесены в порядок исчисления НДС. Проанализируем наиболее значимые из них.

Под занавес уходящего года законодателями подготовлен ряд изменений по НДС.

Новый порядок обложения операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов

Федеральным законом от 27.11.2017 г. №335-ФЗ пп.25 п.2 ст.149 НК РФ признан утратившим силу.

Тем не менее, с 1 января 2018 г., продавец реализуемого лома и отходов черных и цветных металлов не будет исчислять и уплачивать НДС. Оплата НДС со стоимости реализованного лома и отходы цветных и черных металлов будет осуществляться покупателем, который будет выполнять функции налогового агента (п.3.1 ст.166 НК РФ). При реализации покупателем металлолома, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога.

При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом» (п.5 ст.168 НК РФ). При реализации товаров, компании-продавцы, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в договоре, первичном учетном документе делают соответствующую запись или проставляют отметку «Без налога (НДС)».

Это означает, что с 1 января 2018 г. реализация лома и отходов черных и цветных металлов не относится к разряду льготируемых операций. То есть НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов будет исчисляться не продавцами, а покупателями, которые признаются налоговыми агентами (за исключением физических лиц, не являющихся ИП).

Пополнен список налоговых агентов

Покупатели сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов признаются налоговыми агентам (п.8 ст.161 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.2017 г. №335-ФЗ).

При реализации на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов, а также сырых шкур животных, алюминия вторичного и его сплавов сумма НДС должна исчисляться налоговыми агентами – покупателями этих товаров (п.8 ст.161 НК РФ). Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Покупатели - налоговые агенты обязаны рассчитать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС независимо от того, исполняют ли они обязанности плательщика НДС или нет.

При этом налоговые агенты, являющиеся плательщиками НДС, вправе заявить налоговый вычет (п.1 ст.169 НК РФ). Это означает, что фактически покупателем товаров НДС не будет уплачиваться в бюджет (абз.1 п.3 ст.170 НК РФ).

Изменен перечень операций, освобожденных от налогообложения

Федеральными законами от 18.07.2017 г. №161-ФЗ, от 14.11.2017 г. №316-ФЗ дополнен п.2 ст. 149 НК РФ. С 1 января 2018 г. освобождены от налогообложения НДС операции по реализации входных билетов и абонементов на посещение аттракционов в океанариумах (пп.20 п.2 ст.149 НК РФ).

Также будут освобождены от НДС услуги по передаче медицинских изделий, указанных в абз.4 пп.1 п.2 ст.149 НК РФ (речь идет о протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним), имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (пп.33 п.2 ст.149 НК РФ).

С 1 января 2018 г. освобождены от налогообложения НДС операции по выпуску материальных ценностей из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1994 г.№79-ФЗ «О государственном материальном резерве» (пп.34 п.2 ст.149 НК РФ).

Восстановление НДС в части полученной бюджетной субсидии

При приобретении товаров, работ, услуг за счет субсидий или бюджетных инвестиций НДС не подлежит к вычету. Федеральным законом от 27.11.2017 г. №335-ФЗ пп.6 п.3 ст.170 НК РФ изложен в новой редакции. Напомним, что до 01.01.2018 г. налогоплательщик восстанавливал НДС только в случае получения бюджетной субсидии (включающей в себя сумму НДС) на возмещение затрат.

С 1 января 2018 г. независимо от того, включает или нет субсидия сумму НДС, компания должна восстановить сумму налога.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету. А при частичном возмещении затрат в случаях, предусмотренных настоящим подпунктом, восстановлению подлежит сумма налога, принятая к вычету, в соответствующей доле (пп.6 п.3 ст.170 НК РФ).

В 2017 году законодателями были внесены изменения по налогу на добавленную стоимость, которые будут действовать и в 2018 году. О том, кого коснутся корректировки по части НДС и что необходимо знать налогоплательщикам, каков новый порядок уплаты НДС в 2018 году - читайте в этой статье.

Кого еще признали налоговыми агентами по НДС в 2018 году?

Законом №355-ФЗ от 27 ноября 2017 года внесены корректировки, которые вступают в силу с 01.01.2018 года. Поправки касаются покупателей товаров, которые, начиная с вышеуказанной даты должны выполнять обязанности налоговых агентов по налогу на добавленную стоимость.

В частности, изменения по НДС введены относительно:

• лома металлов;
• отходов металлов (цветных и черных);
• вторичного алюминия (в том числе - его сплавов);
• шкур животных (сырых).

Продажа этих товаров в РФ теперь облагается НДС, что означает появление у покупателя обязанности по исчислению налога на добавленную стоимость. Не платить НДС могут физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя. Налоговые агенты, применяющие ОСНО, могут наряду с начислением НДС заявить о получении вычета.

Кто не признается налоговым агентом по НДС в 2018 году?

В соответствии с поправками в законодательстве РФ, которые актуальны в 2018 году, некоторые категории посредников не являются налоговыми агентами по НДС.

Пункт 10, статьи 174.2 НК РФ (в редакции № 335-ФЗ) определяет, какие именно посредники не признаются налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость:

• субъекты общероссийской платежной системы;
• операторы связи, которые перечислены в ФЗ «О национальной платежной системе» (Закон№161 от 27 июня 2011 года).

Кто утратил право на вычет входного НДС в 2018 году?

Изменения, внесенные законодателями, которые действуют в 2018 году, коснулись и тех, кто получает инвестиции, а также субсидии из государственного бюджета.

В новом пункте 2.1 статьи 170 Налогового кодекса указано, что плательщики налога на добавленную стоимость не вправе принимать к вычету входной НДС (по услугам, работам, товарам), которые были куплены за государственный счет. То же самое касается и ситуации, когда государственное субсидирование поступает в уставный капитал организации.

В правило «5 процентов» по НДС внесли уточнения в 2018 году

В 2018 году уточнены правила «5 процентов» по НДС (внесены №335-ФЗ), позволяющему принимать входной НДС к вычету полностью. Корректировки касаются организаций, ведущих операции, как облагаемые, так и не облагаемые налогом на добавленную стоимость. Изменения сводятся к следующему:

• необходимо вести раздельный учет для принятия входного НДС к вычету в полном объеме;
• правило не действует, если организация ведет операции, которые НДС не облагаются.

Напомним, как выглядит формула расчета по правилу 5%:

Расходы, которые связаны с реализацией, не облагаемой НДС (за квартал) / Общий размер расходов, которые связаны с реализацией (за квартал) X 100% ≤ 5%.

Указывать НДС на чеке стало обязательным

В пункт 6 статьи 168 российского Налогового кодекса внесены изменения (№ 349-ФЗ от 27 ноября 2017 года), в соответствии с которыми с 1 января 2018 года, при розничной торговле услугами, товарами или работами нужно в обязательном порядке указывать НДС.

На товарных ценниках, а также ярлыках этого можно, как это было ранее, не делать.

В каких ситуациях НДС полностью отсутствует?

1. В случае выпуска из Государственного резерва материальных ценностей, начиная с 1 января 2018 года (на основании № 316-ФЗ от 14 ноября 2017 года).

Таким образом, заемщики и ответственные хранители могут выпускать материальные ценности из Госрезерва для их заимствования, освоения или замены. НДС при этом удерживаться не должен. Помимо этого установлены особые правила для расчета налоговой базы, а также порядок определения процентной ставки по налогу на добавленную стоимость при продаже материальных ценностей заемщиками и лицами, ответственными за их хранение.

2. В случае передачи целевого имущества в ОЭЗ.

С 1 января 2018 года, при передаче имущества властям в регионах (и в муниципалитетах), которое создано для претворения в жизнь договоров о создании особых экономических зон (статьи 146 и 170 НК) на безвозмездной основе НДС отсутствует (на основании № 351-ФЗ от 27.11.2017 года).

Помимо этого Управляющие компании ОЭЗ и Акционерные общества с 2018 года не обязаны в 2018 году восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, которые раньше были приняты к вычету по вышеупомянутому имуществу.

НДС 0% при реэкспорте продукции в 2018 году

Изменения также коснулись ставки по НДС по отношению к операциям по реализации реэкспортируемых товаров. С 2018 года ставка по НДС изменена на 0% на основании №350-ФЗ от 27 ноября 2017 года. Но есть определенные условия для нулевой ставки.

В подпункте 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ перечислены таможенные процедуры, которые должны пройти такие товары (в том числе - отходы, остатки, продукты переработки):

• переработку на таможенной территории;
• свободную таможенную зону и свободный склад.

В соответствии с действующим российским законодательством, с целью подтверждения НДС 0% при реэкспорте, обязательно предоставление следующих документов в налоговую инспекцию:

Таможенная декларация (копия или оригинал).

Внешнеторговый контракт (копия или оригинал).

Товаросопроводительные справки и транспортные справки (копии).

НДС 0% и отказ от нулевой ставки при экспорте продукции в 2018 году

В 2018 году расширен порядок уплаты налога на добавленную стоимость по отношению к экспортным товарам. Напомним, что ранее владельцы налогоплательщики НДС, поставляющие подвижные железнодорожные составы, а также контейнеры с целью перевозки продукции на экспорт имели право применять нулевую ставку только в двух случаях, если составы и контейнеры:

• арендованы;
• в собственности.

С 2018 года это ограничение снято.

В новой редакции статьи 164 НК РФ, в которую внесены поправки № 350-ФЗ, говорится о том, что с 2018 года вводится возможность отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте (в том числе - и по смежным услугам).

Теперь экспортеры продукции смогут отказаться от нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость:

• при перевозке экспортируемых товаров;
• при их экспорте.

Вернуться к нулевой ставке экспортеры смогут не раньше, чем через год после отказа от ее применения.

Чтобы отказаться от ставки 0%, нужно подать заявление в ИФНС до 1 числа квартала, начиная с которого предприятие будет отчислять НДС по ставкам:

Обратите внимание, что в этом случае использовать различные ставки к продукции (даже если его покупают разные лица) запрещено. Кроме того, недопустимо отказываться от ставки 0% по НДС в отношении какой-либо определенной сделки.

Если организация отправляет товары по почте, то в 2018 году она должна подтверждать ставку 0% по НДС, в соответствии с изменениями, при помощи таких документов (оригиналов и копий):

• платежные поручения;
• декларация (форма CN 23).

Напомним, что до этого перечень подтверждающих документов при отправке посылок заграницу не был четко регламентирован Налоговым кодексом.

С актуальным бланком декларации по форме CN 23 можно ознакомиться тут:

Стоит учитывать, что при отправке в другие государства посылок по почте, для подтверждения нулевой ставки по НДС, в соответствии с №350-ФЗ организациям не потребуется внешнеторговый контракт.

НДС 0% для услуг аэропортов в 2018 году

В 2018 году список услуг, освобожденных от НДС, которые предоставляют аэропорты, определяется документом, изданным российским правительством. Это следует из закона № 305-ФЗ (от 30 октября 2017 года), который вносит изменения в НК (подпункт 22 пункта 2 статьи 149).

Новым подпунктом 4.2 пункта 1 статьи 164 НК РФ на основании № 353-ФЗ от 27 ноября 2017 года с 01.01.2018 года вводится НДС 0% по Калининградской области в отношении внутренних воздушных перевозок пассажиров (включая багаж).

Введение taxfree с 1 января 2018 года

Taxfree - это право на возврат НДС с покупок, которые иностранные граждане (за исключением ЕАЭС), совершили в России. Система вводится № 341-ФЗ от 27 ноября 2017 года с 01.01.2018 года. При этом taxfree действует не на все товары (к примеру, за подакцизные товары НДС нельзя вернуть).

Новая статья Налогового кодекса РФ, 169.1, регулирует порядок возврата НДС для иностранцев, совершавших покупки в России.

Для возврата иностранцу необходимо соблюдать такие условия:

Купить товаров с учетом налога на добавленную стоимость на сумму от 10 000 рублей в течение календарного дня (с 00 часов до 24 часов).

Показать паспорт.

Попросить чек у продавца товара (он необходим как подтверждение для компенсации налога)

Не позднее чем через три месяца после совершения покупок вывезти их через пункты пропуска.

В течение года со дня совершения покупки обратиться за компенсацией.

Немаловажно и то, что продавцы, принимающие участие в taxfree, получают право принимать НДС к вычету, который они вернули иностранным гражданам.

Продавец, в свою очередь, должен соответствовать ряду требований, а именно:

• заниматься розничной торговлей (не только сама организация, но и ее обособленные подразделения);
• входить в специальный реестр Министерства промышленности и торговли РФ;
• быть плательщиком НДС;
• находиться в определенном Правительством РФ месте (определяется отдельным постановлением).

Продавцу будет необходимо оформить чек о возврате НДС иностранцу в одном экземпляре на основании чека, предоставленного иностранным физическим лицом. Особой формы такого чека нет, но обязательные реквизиты к его оформлению есть. Таким образом, продавцу на основании чека taxfree(с отметкой таможни о вывозе товара) вернут НДС, если НДС был возвращен иностранцу.

Как изменился круг плательщиков НДС?

В конце 2017 года Правительством России был принят ряд законодательных актов, существенным образом меняющих правила уплаты НДС. Это федеральные законы от 27.11.2017 № 335-ФЗ и от 27.11.2017 № 350-ФЗ. Проанализируем принятые изменения:

• Порядок уплаты НДС в 2018 году возлагает эту обязанность на юридических лиц, осуществляющих покупку сырых шкур животных, сплавов алюминия, отходов черного и цветного металлов. Теперь они будут являться налоговыми агентами по данному налогу. Ранее названные товары были освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Исключение составляют покупатели — физические лица. Режим налогообложения налогового агента не влияет на его обязанность по удержанию НДС, однако покупатели, использующие традиционную систему налогообложения, смогут зачесть НДС как входящий.
• Из числа лиц, являющихся налоговыми агентами, исключены субъекты Национальной платежной системы (Центробанк и иные кредитные организации), а также операторы связи, указанные в законе «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ.
• Новые правила уплаты НДС в 2018 году коснутся лиц, участвующих в экспортных сделках. Теперь они могут заявить НДС по ставке 0%. Ранее такое право было исключительно у лиц, предоставляющих железнодорожные составы для перевозки экспортных товаров (при условии права собственности или аренды на подвижной состав).

Новшества, касающиеся операций, облагаемых НДС

С целью упорядочивания законодательства в сфере НДС правительством предприняты шаги по разрешению наиболее спорных вопросов, касающихся операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость:

• Законодательно закреплено право на отказ от ставки НДС в размере 0% для организаций, занимающихся экспортом или оказывающих смежные услуги. На практике это позволит таким организациям-экспортерам принимать входящий налог к вычету и избавит от необходимости доказывать документально право на нулевую ставку, что ранее вызывало большие сложности. Право на отказ дается в заявительном порядке на 1 год. Срок подачи заявления — не позднее начала 1 квартала года, в котором будет использоваться ставка налога, отличная от нуля. Срок уплаты НДС и подачи декларации для таких организаций установлен согласно общепринятому порядку.
• Правительство уточнило перечень операций, не облагаемых НДС и касающихся услуг, предоставляемых аэропортами на территории РФ. Ранее в этой сфере царила неразбериха, что приводило к многочисленным судебным спорам с налоговиками. Четкое обозначение льготных видов деятельности значительно упорядочит уплату НДС в 2018 году в этой отрасли.
• Еще одно новшество заключается в запрете принимать к вычету налог, уплаченный из инвестиционных средств и сумм бюджетных субсидий. При этом покупателей обязали вести отдельный учет таких операций. При соблюдении условия о раздельном учете организация может зачесть суммы НДС, уплаченные из бюджетных средств, в расходах при расчете налога на прибыль.

TAX FREE стал реальностью

Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ устанавливает в Российской Федерации систему tax free для иностранцев. Это несомненное новшество вносит свои коррективы в действующий порядок уплаты НДС.

Для продавцов, которые могут участвовать в системе tax free, установлен ряд обязательных условий:

Не знаете свои права?

Деятельность должна вестись в сфере розничной торговли.

Организация или ИП обязаны применять общепринятую систему налогообложения.

Информация о продавце должна быть внесена в специальный список Минпромторга РФ.

Торговая точка должна соответствовать специальным правилам относительно мест и условий размещения.

Если ОСНО совмещают с другими спецрежимами: правительство уточнило правило 5%

Новые уточнения в порядке уплаты НДС в 2018 году поставили точку в разногласиях, касающихся «правила 5%» для организаций, совмещающих ОСНО и специальные режимы. В таких компаниях необходимо организовать раздельный учет по операциям, облагаемым НДС и освобожденным от налога. Если приобретаются товары или услуги для использования в обоих видах деятельности, то НДС можно распределять и принимать к вычету при условии непревышения 5-процентного барьера для входящего НДС по операциям, использованным в деятельности по спецрежиму.

Если НДС был уплачен для использования товара или услуги в деятельности, не подлежащей обложению налогом на добавленную стоимость, то принимать его к вычету запрещено, даже если его совокупная доля во входящем налоге менее 5%.

НДС традиционно остается одним из самых сложных и противоречивых налогов — количество споров между хозяйствующими субъектами и налоговыми органами огромно. Новые правила уплаты НДС в 2018 году призваны упорядочить законодательство в этой отрасли и разрешить наиболее спорные моменты.

Впервые на территории России разработана и введена в действие система tax free. Нужно отметить, что законодатели ожидают значительный экономический эффект, связанный с ее введением.

Главные новости, касающиеся НДС в 2018 году, затрагивают тех, кто теперь будет платить налог и кто освобожден от этого бремени. Налог на добавленную стоимость появился в России еще в 20-е годы прошлого века, затем был упразднен, и вновь пришел в обиход лишь в 1992 году. Популярные буквы являются важнейшей составляющей государственной казны – именно за счет этих отчислений пополняется бюджет.

По идее, налог – бремя производителя, но фактически расходы ложатся на плечи рядовых потребителей. Чтобы облегчить жизнь простых россиян, принят целый ряд изменений НДС в 2018 году. Насколько реально они скажутся на жизни обычных людей и деятельности фирм? Попробуем разобраться.

Кто освобожден от НДС

Размер налога в большинстве случаев составляет 18%. Некоторые предприятия имеют льготную ставку НДС в 2018 году: 10% платят производители лекарственных препаратов, детских товаров, книг, периодики. Особо важные процессы вообще не облагаются налогом: нулевую ставку имеют транспорт нефти и газа, реализация товаров космической отрасли, экспорт драгоценных металлов. С 2018 года от уплаты НДС освобождены и другие агенты.

Стоит отметить важное нововведение: каждое предприятие может отказаться от нулевой ставки налога, право на которую нужно доказать. Если сделать это не удастся – придется вносить по 18% за каждого контрагента.

НЕ БУДУТ ОБЛАГАТЬСЯ НДС в 2018 ГОДУ:

• операторы сотовой и мобильной связи;
• участники купли-продажи земельных наделов;
• навигационные и ремонтные услуги аэропортов;
• сделки, совершенные в рамках системы Tax Free;
• железнодорожные перевозчики экспортных товаров;
• выпуск и обновление акций, облигаций, ценных бумаг.

Кому придется платить НДС

Освобождение от уплаты налога должно вести к снижению или хотя бы стагнации цен, однако в действительности так происходит не всегда. К примеру, уже с февраля выросли тарифы некоторых сотовых провайдеров. Тут надо вести речь о жадности конкретных персоналий. А вот расширение списка тех, кому придется платить НДС в 2018 году, связано, прежде всего, с желанием искоренить злоупотребления в этих сферах.

Следует отметить необходимость раздельного учета НДС в 2018 году, даже если один из видов продукции составляет менее 5% от общего оборота. Теперь правило пяти процентов фактически отменяется.

БУДУТ ОБЛАГАТЬСЯ НДС в 2018 ГОДУ:

• продажа черных металлов;
• реализация цветного металлолома;
• сбор и утилизация алюминия и его сплавов;
• продажа животных шкур;
• деятельность предприятий с государственными субсидиями.

Перспективы НДС: что ждать потребителям?

Поправок, касающихся НДС в 2018 году, действительно немало. Причем коснутся они даже тех, кого этот аспект не затрагивает. Так, каждый покупатель в магазине может удостовериться в правильности подсчета налога: теперь любой кассовый чек обязан содержать отдельной строкой пункт о размере начисления. По-прежнему строгими остаются сроки декларации НДС: в 2018 году формы необходимо предоставлять в надзорные организации ежеквартально и не позднее 25 числа следующего месяца.

В системе налогообложения грядут большие перемены. Они касаются налога на прибыль, расчета НДФЛ, затрат на амортизацию и страхование основных производственных средств. По оценке аналитиков, чиновники и финансисты правительства не пришли к единому мнению о перспективах развития налога на добавленную стоимость. Скорее всего, НДС уже в 2019 году вырастет до 22%, НДФЛ до 15%, при этом ставки по страховкам снизятся до 21%. А это означает, что изменения по уплате НДС, призванные облегчить жизнь потребителям, станут лишь трамплином для очередного повышения оптовых и розничных цен.

В этом материале собраны наиболее значимые законодательные изменения, которые либо недавно вступили в силу, либо заработают совсем скоро.

Федеральный закон № 232 от 29.07.2018 изменил пункт 3.2 статьи 76 Налогового кодекса. Теперь руководитель налоговой инспекции может принять решение о блокировке расчетного счета компании или ИП, если вовремя не был представлен . Раньше за это нарушение полагался только штраф.

Новое правило вступило в силу 30 августа текущего года, так что бухгалтерам стоит быть внимательнее и не пропустить срок сдачи очередного расчета. Напомним, что РСВ за 9 месяцев нужно подать не позднее 30 октября.

Сокращение сроков камералки по НДС

С 4 сентября 2018 года вступил в силу Федеральный закон 03.08.2018 № 302-ФЗ. Одно из ключевых изменений - сокращение сроков камеральной проверки по НДС с трех месяцев до двух. Так что теперь ваши декларации будут проверяться быстрее. И если вы возмещаете НДС, то срок получения денежных средств сократится.

Отметим, что отчеты, поданные до 3 сентября, будут проверяться по старым правилам, то есть в течение 3 месяцев.

Операции, которые не облагаются НДС

С 1 октября 2018 года заработает положение закона 143-ФЗ от 04.06.2018, которое расширит список необлагаемых НДС операций. Изменения внесены в статью 149 НК РФ. В ней появился новый пункт 36, в соответствии с которым функции агента в Российской Федерации по закону № 161-ФЗ НДС не облагаются.

Упрощение заявительного порядка возмещения НДС

Как известно, при определенных условиях компании могут возмещать НДС в заявительном порядке, то есть до того, как окончится камеральная проверка. Такое право дает пункт 1 статьи 176 НК РФ. Чтобы им воспользоваться, налогоплательщику следует в течение 5 дней после подачи декларации по НДС с суммой налога к возмещению направить в ФНС заявление о применении заявительного порядка.

Вскоре условия для применения такого порядка станут более лояльными. Пока воспользоваться им может налогоплательщик, уплативший в бюджет за три последних года минимум 7 млрд рублей налогов (НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ). С 1 октября 2018 года эта сумма сократится до 2 млрд рублей.

Изменения внесены законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Отмена необходимости предоставлять документы на вывоз товара

Упомянутый выше 302-ФЗ даст экспортерам возможность проще применять нулевую ставку по НДС при экспорте . Если документы ранее подавались в электронном виде, то представлять их при вывозе необходимости не будет. Налоговая получит информацию из Таможни. Правило применяется с 1 октября 2018 года.

В случае обнаружения недействительных сведений у налогоплательщика будут запрошены данные и копии документов, которые подтвердят вывоз товара за границу Таможенного союза. Это требование нужно удовлетворить в течение 30 дней с даты получения, иначе нулевая ставка подтверждена не будет.

Возможность подтвердить нулевую ставку контрактом с российской организацией

Еще одно упрощение в части подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте также введено законом № 302-ФЗ и начнет действовать с 1 октября 2018 года. Суть в том, что подтвердить льготную ставку можно будет договором с российской организацией. Подразумевается случай, когда товар поставлялся за пределы ЕАЭС по договору с филиалом или обособленным подразделением компании из РФ . По действующим до 1 октября правилам, для подтверждения нулевой ставки нужно предоставлять контракт с иностранной компанией.

Новые причины для пересчета кадастровой стоимости недвижимости

С 1 января 2019 года вступит в силу закон от 03.08.18 № 334-ФЗ, который изменит список причин для перерасчета кадастровой стоимости недвижимости . Со следующего года он будет выглядеть так:

Ошибка в данных ЕГРН или при определении кадастровой стоимости.

Решение комиссии или суда в случае недостоверной стоимости имущества.

Изменение качественных и (или) количественных характеристик объекта.

Установление рыночной стоимости объекта комиссией или судом.

Пока же таких причин всего две : решение комиссии о рассмотрении споров либо суда, а также неверно исчисленная кадастровая стоимость.

Рост ставки НДС до 20%

Закон № 303-ФЗ от 03.08.2018 меняет привычную ставку НДС. . Изменение коснулась только базовой ставки - льготная, как и прежде, остается на уровне 10%. Напомним, что в соответствии со статьей 164 НК РФ, к льготным категориям товаров относятся детские, медицинские товары и продукты питания, которые входит в определенный перечень.

Будет изменена и расчетная ставка НДС - с 15,25% до 16,67%. Применяется она по требованиям статьи 158 и пункта 5 статьи 174.2 НК РФ. То есть в том случае, когда предприятие продается целиком как имущественный комплекс, а также при оказании электронных услуг компаниями из-за рубежа.

Обратите внимание! Минфин в письме от 06.08.2018 № 03-07-05/55290 поясняет вопрос, который интересует многих плательщиков НДС. Какую ставку применять, если предоплата получена до начала 2019 года, а отгрузка состоится уже в следующем году? По мнению чиновников, в этом случае нужно применять ставку 20% .

Отменяется налог на движимое имущество юридических лиц

С начала следующего года вступит в силу и определенное налоговое послабление. Коснется оно организаций, обладающих движимым имуществом - эти объекты облагаться налогом больше не будут . До начала 2019 года сохраняется старый порядок, когда льготы на движимое имущество устанавливаются регионами.

Таким образом, с 1 января 2019 года юридические лица будут платить налог на имущество только с имеющейся на балансе недвижимости.

Обратите внимание! Включить за 2018 год необходимо все активы, иначе на компанию может быть наложен штраф.

Списание в расходы затрат на отдых сотрудников

С 1 января 2019 года заработает положение закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ. Можно будет списать в расходы по налогу на прибыль стоимость путевок для сотрудников . Но лишь в том случае, если они удовлетворяют таким условиям:

Работодатель не организовывал тур самостоятельно, а приобрел путевку у туроператора.

Сотрудник отдыхает на территории России.

На отдых каждого сотрудника или члена его семьи потрачено не более 50 000 рублей. При этом стоимость отдыха, ДМС и медуслуг для сотрудников не должна быть более 6% от суммы расходов на оплату труда.

Год приобретения путевки - 2019. Путевка может быть приобретена для работника, его супруга/супруги, ребенка, родителя.

Обратите внимание! Зачастую бывает сложно разобраться со сроками вступление в силу законодательных изменений, поскольку они не всегда явно прописаны. В этом поможет таблицы, .